SkatteMails

Andre services

Jobportal

SkatteJob

Support og hjælp

Udebliver mailen

SkatteMail 2024, uge 25

Kære læser !

Hermed denne uges nyheder fra SkatteMail.

God læselyst.

Venlig hilsen

Lars Gosvig
Ansvarshavende redaktør
larsg@skatteforlaget.dk
Telefon 25 37 87 57
LinkedIn: http://www.linkedin.com/pub/lars-gosvig/52/941/586

Indhold

Artikler og interessante links
Husk nu indberetning af bankkonti og aktier i udlandet
Mellem linjerne i regeringens iværksætterudspil
Arveafgift: Behov for revurdering af mange testamenter
Sager om udenlandsk arbejdskraft fører til virksomhedslukninger
Regeringen foreslår lempelse af generationsskiftebeskatningen
Regeringen foreslår lempelse af generationsskiftebeskatningen
Platformsudlejning? - Husk at rette årsopgørelsen inden 1. juli 2024
Øresundsaftalen om skat
Yderligere skattelettelser til dansk erhvervsliv
Regeringens erhvervspakke
Højesteretsdom om forældelse ved nulstilling af A-skat og AM-bidrag
Højesteret fastslår: Næringsejendomme omfattes ikke af 15 %-reglen
Beskatning af værdi af fri bil

Domme
Lempelse - ligningslovens § 33 A, stk. 1 og 3 - den nordiske dobbeltbeskatningsoverenskomst - arbejde udført udenfor de kontraherende staters område

Afgørelser fra Afgørelsesdatabasen

Nyt fra EU-Domstolen
1 dom

Nyt fra EU

Nyt fra Folketinget
Nye dokumenter vedrørende almindelig del

Artikler og interessante links

BDO

Husk nu indberetning af bankkonti og aktier i udlandet

Fristen for indberetning af udenlandsk indkomst og formue for 2023 nærmer sig. Også bankkonti med småbeløb skal indberettes. Risiko for dobbeltstraf, hvis der ikke sker indberetning af aktier i udenlandske depoter.

BDO

Mellem linjerne i regeringens iværksætterudspil

Der gik næsten 1.400 dage fra daværende erhvervsminister Simon Kollerup i august 2020 varslede et iværksætterudspil, til den nuværende minister, Morten Bødskov, fremlagde et sådant. Til gengæld bliver det nok hurtig vedtaget.

BDO

Arveafgift: Behov for revurdering af mange testamenter

Har du i dit testamente indsat en velgørende organisation som arving for at nedbringe afgiften for arv til dine søskende, bør du revurdere testamentet. Fra 2027 nedsættes afgiften af arv til søskende nemlig markant.

BDO

Sager om udenlandsk arbejdskraft fører til virksomhedslukninger

Skattestyrelsen bruger mange kræfter på at kontrollere udenlandsk arbejdskraft og anvender ofte grovfilen overfor virksomhederne, men sagsbehandlingstiden er lang, og det efterlader virksomhederne i ingenmandsland.

Beierholm

Regeringen foreslår lempelse af generationsskiftebeskatningen

Siden regeringen blev dannet i efteråret 2022, har det været en del af regeringsgrundlaget, at beskatningen ved generationsskifte skulle lempes. Den 20. juni 2024 har regeringen så konkretiseret lempelserne ved lanceringen af oplægget ”Et stærkere erhvervsliv”.

Beierholm

Regeringen foreslår lempelse af generationsskiftebeskatningen

Dansk Revision

Platformsudlejning? - Husk at rette årsopgørelsen inden 1. juli 2024

Skattestyrelsen annoncerede tidligere på året en forlængelse af fristen for rettelse af årsopgørelsen til den 1. juli 2024 for dig, der i 2023 har udlejet ejendom eller transportmidler via de digitale platforme.

Deloitte

Øresundsaftalen om skat

Danmark og Sverige har underskrevet den længe ventede Øresundsaftale om skat. Den træder i kraft fra 1. januar 2025 (hvis den bliver ratificeret i begge landet – hvilket vi forventer).

Deloitte

Yderligere skattelettelser til dansk erhvervsliv

Der er i dag præsenteret nye skattelettelser for dansk erhvervsliv, der skal gøre det lettere for dansk erhvervsliv at generationsskifte. Herudover indføres der forbedrede muligheder for skattefradrag i relation til forsøgs- og forskningsvirksomheder.

EY

Regeringens erhvervspakke

Regeringen har 20. juni 2024 offentliggjort et udspil, der bl.a. skal styrke mulighederne for generationsskifte af erhvervsvirksomheder.

Kammeradvokaten

Højesteretsdom om forældelse ved nulstilling af A-skat og AM-bidrag

Højesteret fastslog, at der ikke var indtrådt forældelse på tidspunktet for en afgørelse om nulstilling, som blev truffet mere end 3 år efter arbejdsgiverselskabets konkurs.

Kammeradvokaten

Højesteret fastslår: Næringsejendomme omfattes ikke af 15 %-reglen

Højesteret gav Skatteministeriet medhold i, at overdragelse af næringsejendomme til børn ikke kunne ske til en værdi svarende til den offentlige vurdering minus 15 %.

TVC Advokatfirma

Beskatning af værdi af fri bil

Det ses ikke sjældent, at Skattestyrelsen bliver underkendt i spørgsmålet om, hvorvidt der er grundlag for at gennemføre en beskatning af værdi af fri bil, hvilket også var tilfældet i en nyere afgørelse fra Landsskatteretten.

Nye afgørelser mv. offentliggjort af Skatteforvaltningen

Dom: Lempelse - ligningslovens § 33 A, stk. 1 og 3 - den nordiske dobbeltbeskatningsoverenskomst - arbejde udført udenfor de kontraherende staters område

SKM2024.333.ØLR

Sagen, der blev behandlet i landsretten i første instans, angik, om skatteyderen var berettiget til fuld eller halv lempelse efter ligningslovens § 33 A, stk. 1 eller stk. 3, for den lønindkomst han oppebar for sit arbejde på et skib, der udførte arbejde på havbunden ud for Y1-land. Det afgørende i sagen var, om den nordiske dobbeltbeskatningsoverenskomst regulerer beskatningsretten til indkomst, der er optjent udenfor de nordiske staters område.

Landsretten fandt, at Danmark var tillagt beskatningsretten til indkomsten i henhold til den nordiske dobbeltbeskatningsoverenskomst, selvom arbejdet var udført udenfor de nordiske staters område. Skatteyderen var derfor alene berettiget til halv lempelse efter ligningslovens § 33 A, stk. 3.

Landsretten anførte, at skatteyderen ikke med henvisning til Den juridiske vejledning eller på andet grundlag havde godtgjort en bindende administrativ praksis, der kunne føre til andet resultat.

Afgørelser fra Afgørelsesdatabasen

Journalnr: 22/0019710
A-skat og AM-bidrag
Klagen vedrører skønsmæssig ansættelse af indeholdelsespligtig A-skat og AM-bidrag og hæftelse herfor. Landsskatteretten forhøjer beløbene yderligere.
Afsagt: 21-05-2024

Journalnr: 19/0036086
Diverse forhold
Klagen vedrører beskatning af rejse- og kørselsgodtgørelse, fri telefon, diverse udlodninger, lån via mellemregning og udbytte. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 22-04-2024

Journalnr: 20/0055902
Fikseret renteindtægt
Klagen vedrører fikseret renteindtægt ved forretning af mellemregning med ApS. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 21-05-2024

Journalnr: 21/0010647
Forhøjelse af overskud af virksomhed
Klagen vedrører forhøjelse af overskud af virksomhed baseret på indsætninger på bankkonto. Landsskatteretten ændrer forhøjelsen - samlet med en mindre nedsættelse.
Afsagt: 23-05-2024

Journalnr: 21/0011238
Gaveafgift
Klagen vedrører forhøjelse af gaveafgift. Landsskatteretten hjemviser opgørelsen.
Afsagt: 24-05-2024

Journalnr: 21/0037136
Gevinst på kryptovaluta
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har forhøjet klagerens personlige indkomst med gevinst på kryptovaluta, jf. statsskattelovens § 5, stk. 1, litra a (spekulation) og godkendt et ligningsmæssigt fradrag på tab på krypovaluta, jf. statsskattelovens § 5, stk. 1, litra a. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 22-05-2024

Journalnr: 19/0036068
Kildeartsbegrænsede tab
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har forhøjet klagers skattepligtige indkomst og ændret underskud til fremførsel som følge af fusionsskattelovens § 8, stk. 6 og 8, hvorefter underskud opstået før sambeskatningen fortabes ved skattefri fusion. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 21-05-2024

Journalnr: 22/0045330
Nedsættelse af skattepligtig indkomst
Klagen vedrører nedsættelse af selskabs skattepligtig indkomst. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen idet ansættelsen for ét af de omhandlede år ikke anses for rettidigt foretaget.
Afsagt: 22-04-2024

Journalnr: 22/0111558
Nægtet ændring af selvangivet omsætning
Klagen vedrører nægtet ændring af selvangivet omsætning. Landsskatteretten godkender nedsættelse i overvejende omfang.
Afsagt: 07-05-2024

Journalnr: 20/0055899
Renter af gæld til hovedaktionær
Klagen vedrører opgørelse af fradragsberettigede renter vedrørende gæld til hovedaktionær og skattepligtigt tilskud fra hovedaktionær. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 21-05-2024

Journalnr: 21/0040266
Salg af bil
Klagen vedrører forhøjelse af klagerens aktieindkomst ved salg af bil fra ApS til klagerens ægtefælle. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 21-05-2024

Journalnr: 21/0040251
Salg af bil
Klagen vedrører forhøjelse af den skattepligtige indkomst ved salg af bil til hovedanpartshaverens ægtefælle. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 21-05-2024

Journalnr: 22/0077639
Salg af bitcoins
Klagen skyldes, at Skattestyrelsen har genoptaget klagerens skatteansættelse og forhøjet klagerens personlige indkomst som følge af fortjeneste ved salg af bitcoins med spekulationshensigt. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 21-05-2024

Journalnr: 23/0003222
Skønsmæssig forhøjelse af overskud af virksomhed
Klagen vedrører skønsmæssig forhøjelse af overskud af virksomhed baseret på indsætninger. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 21-05-2024

Journalnr: 23/0004248
Vederlag anset som løn og maskeret udlodning
Klagen skyldes, at vederlag er anset som løn og køb af bil er anset for maskeret udlodning. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen i det forhøjelsen ikke anses for rettidigt foretaget fsv. angår ét af de omhandlede indkomstår.
Afsagt: 30-04-2024

Nyt fra EU-domstolen

Domme

C-420/23 Frie kapitalbevægelser Faurécia

Sagen omhandler:

Præjudiciel forelæggelse - skatter og afgifter - artikel 63 TEUF - frie kapitalbevægelser - stempelafgifter - kortfristede likviditetstransaktioner - hjemmehørende og ikke-hjemmehørende låntagere - forskellig behandling - restriktion

Domstolens dom:

Artikel 63 TEUF skal fortolkes således, at den er til hinder for en medlemsstats lovgivning, hvorefter kortfristede likviditetstransaktioner er fritaget for stempelafgift, når de involverer to enheder, der er etableret i denne medlemsstat, men ikke er fritaget, når låntageren er etableret i en anden medlemsstat.