Kære Læser
Denne uges SkatteMail indeholder bl.a. artikler om skat ved udlejning af sommerhus og fradrag for tab som følge af svindel. Desuden er der kommet bindende svar på fradrag for tab på bitcoins, hvor der er tale om spekulation.
God læselyst.
Flemming L. Bach
Artikler og interessante links
Asia-Pacific Tax Bulletin: 4 - 2018
Svært at få skattefradrag for tab som følge af svindel
Ikke fradrag for lønbonus i forbindelse med et salg af aktier
Skatteministeriet tager TP-sagen mod Microsoft til Højesteret
Sådan håndterer du skattemæssig compliance i Tyskland
Bulletin for International Taxation: 8 - 2018
Udlejning af sommerhus
Derivatives & Financial Instruments: 4 - 2018
International Transfer Pricing Journal: 4 - 2018
Tax reforms accelerating with push to lower corporate tax rates
working paper Simplified registration and collection mechanisms
Beskatningsgrundlag - fri bil
Sommerhusudlejning
World Tax Journal: 3 - 2018
Bindende svar
Investeringsselskab, fast driftssted
Tab ved afståelse af bitcoins
Ikke offentliggjorte afgørelser
Nyt fra EU-Domstolen
Retsliste
Nyt fra SKAT
Nye vejledninger mv.
Lovstof
Nyt fra Lovtidende
Nyt fra Høringsportalen
Nyt fra Folketinget
Vedtagne lovforslag
Nye dokumenter vedrørende lovforslag
Nye dokumenter vedrørende almindelig del
Asia-Pacific Tax Bulletin (APTB)Asia-Pacific Tax Bulletin: 4 - 2018 I denne udgave:
|
BDOSvært at få skattefradrag for tab som følge af svindel Skattereglerne giver ikke megen trøst til de ganske mange, der rammes af svindel. Hverken for virksomheder eller private. |
BDOIkke fradrag for lønbonus i forbindelse med et salg af aktier Skatterådet har i en ny afgørelse fastslået, at et holdingselskab ikke kunne få fradrag for en bonus, som selskabet havde betalt til en bestyrelsesformand i et associeret selskab. |
BDOSkatteministeriet tager TP-sagen mod Microsoft til Højesteret Trods nederlag i både Landsskatteretten og Østre Landsret har Skatteministeriet noget overraskende anket landsretsdommen til Højesteret. |
BDOSådan håndterer du skattemæssig compliance i Tyskland I denne flyer gør vi dig klogere på, hvordan du håndterer skattemæssig compliance i Tyskland. Vi gennemgår blandt andet, hvorfor det er vigtigt at have et tax compliance management-system (Tax CMS), inden du bevæger dig over den tyske grænse. |
Bulletin for International Taxation (BIT)Bulletin for International Taxation: 8 - 2018 I denne udgave:
|
DeloitteJeg kunne godt tænke mig at spørge lidt ind til det skattemæssige aspekt af udlejning af sommerhus. Har I mulighed for at fortælle lidt om, hvilke ting jeg bør være opmærksom på ved en udlejning af vores sommerhus? |
Derivatives & Financial Instruments (DFI)Derivatives & Financial Instruments: 4 - 2018 I denne udgave:
|
International Transfer Pricing Journal (ITPJ)International Transfer Pricing Journal: 4 - 2018 I denne udgave:
|
OECDTax reforms accelerating with push to lower corporate tax rates Countries have used recent tax reforms to lower taxes on businesses and individuals, with a view to boosting investment, consumption and labour market participation, continuing a trend that started a couple of years ago, according to a new report from the OECD. |
OECDworking paper Simplified registration and collection mechanisms This paper reviews and evaluates the efficacy of simplified tax registration and collection mechanisms for securing compliance of taxpayers over which the jurisdiction with taxing rights has limited or no authority to effectively enforce a tax collection or other compliance obligation. |
Revisorgruppen DanmarkHvad skal der forstås ved "nyvognsprisen", når bilen ikke er helt ny? |
Revisorgruppen DanmarkForbedrede regler på vej |
World Tax Journal (WTJ)I denne udgave:
|
Skatterådet bekræfter, at det luxembourgske selskab, A Fund II SICAV-SIF skal anses som et investeringsselskab efter aktieavancebeskatningslovens § 19, stk. 2, nr. 2. Skatterådet bekræfter desuden, at A Fund II SICAV-SIF ikke får skattemæssigt fast driftssted i Danmark efter selskabsskattelovens § 2, stk. 1, litra a.
Skatterådet kunne bekræfte, at tab ved afståelse af bitcoins erhvervet med spekulationshensigt var fradragsberettiget i den skattepligtige indkomst.
Straf - dokumentfalsk - momssvig - svig med chokoladeafgift - kildeskattesvig T1 var tiltalt for svig med moms, chokoladeafgift og kildeskat. T2 var tiltalt for dokumentfalsk, forsøg på dokumentfalsk, besiddelse af amfetamin, svig med moms og chokoladeafgift. Der var tale om 7 selskaber (herefter benævnt G7-G34). De to af selskaberne ejede brødrene sammen. Selskaberne var enten uregistrerede og undlod at angive moms og/eller chokoladeafgift eller afgav urigtige angivelser af moms og chokoladeafgift. T1 havde undladt at indeholde kildeskat og arbejdsmarkedsbidrag vedrørende G34. T2 havde gjort brug af 4.280 stk. falske pantmærker og herudover været i besiddelse af i alt 14.978 stk. falske pantmærker. T1 havde derved unddraget for 8.234.385 kr. i moms, 12.989.316 kr. i chokoladeafgift, 3.947.360 kr. i A-skat og 624.089 kr. i arbejdsmarkedsbidrag. T2 havde derved unddraget for 16.941.705 kr. i moms og 23.758.675 kr. i chokoladeafgift i alt. T1 forklarede, at selskabet G7 blev drevet som et samarbejde mellem ham og T2. T1 tog sig primært af lageret, og T2 stod for selskabets administrative forhold. Nogen gange hentede de selv slikvarerne, men for det meste fik de varerne leveret. Vedrørende G34 var der tale om underleverandører som blev repræsenteret af 3 personer som han kun kendte fornavnene på. Virksomhederne leverede ydelser til G34. T2 forklarede, at han ikke var bekendt med, at der var tale om falske pantmærker. Han var bekendt med den korrekte og lovbestemte fremgangsmåde i forbindelse med erhvervelse af pantmærker fra Dansk Retursystem A/S. Han modtog mærkerne fra ikke nærmere identificerede personer i sin omgangskreds. Han forklarede at indkøbene af slik til G7 i Sverige ikke blev leveret til Danmark, idet varerne blev videresolgt til en anden svensk virksomhed. Vedrørende S2 var han blot ansat i selskabet og vedrørende G2 erkendte han, at have forestået de indkøb, der er foretaget i selskabet, og erkendte at være den ansvarlige i selskabet. Han forklarede vedrørende G13, at han har købt slik af en virksomhed, og at han har indkøbt slik på vegne af G13. Han var alene ansat i S5. Vedrørende G19 måtte forholdet bero på fejl fra selskabets revisor. Byretten fandt T1 og T2 skyldige i tiltalen, men frifandt T1 for forholdene vedrørende G13, idet T2 ansås for den reelt eneansvarlige og T2 frifandtes for forholdene vedrørende S2 og S5, idet han alene var ansat i selskaberne. 66 stk. pantmærker fandtes ikke bevist leveret. T1 idømtes 2 års ubetinget fængsel samt en tillægsbøde på 11 mio. kr. T2 idømtes 3 års ubetinget fængsel samt en tillægsbøde på 18 mio. kr. Retten lagde vægt på de meget betydelige unddragelsesbeløb samt at forholdene var begået systematisk gennem en længere periode. Landsretten stadfæstede byretsdommen men forhøjede straffene. Der blev henset til størrelsen af de unddragne beløb samt karakteren af de af T2 begåede forhold samt hans tidligere dom for lige artet kriminalitet. T1's straf blev forhøjet til 3 års fængsel og tillægsbøden til 11.875.000 kr. T2's straf blev forhøjet til fængsel i 3 år og 9 måneder og tillægsbøden til 18.325.000 kr. |
Journalnr: 16/0106792
Ekstraordinær genoptagelse af skatteansættelsen
Klagen skyldes, at SKAT har givet afslag på anmodning om ekstraordinær genoptagelse af skatteansættelserne for 2006-2010. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 09-08-2018
Journalnr: 14/4325649
Forhøjelse af overskud
Klagen vedrører forhøjelse af overskud af virksomhed med baggrund i udeholdt omsætning. Landsskatteretten nedsætter forhøjelsen.
Afsagt: 15-08-2018
Journalnr: 16/1014513
Fradrag for underskud af virksomhed
Klagen vedrører nægtet fradrag for underskud af virksomhed. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 15-08-2018
Journalnr: 15/2058856
Indsætninger på bankkonto mv.
Klagen vedrører indsætninger på bankkonto der er anset som personlig indkomst og skattepligt af honorar. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 07-08-2018
Journalnr: 16/0107700
Lån over mellemregningskonto
Klagen skyldes, at lån over mellemregningskonto er anset for løn. Landsskatteretten ændrer afgørelsen, så lånet anses for udbytte.
Afsagt: 15-08-2018
Journalnr: 16/0707580
Maskeret udlodning
Klagen skyldes, at sundhedsudgifter afholdt af klagerens selskab er anset for maskeret udlodning. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 09-08-2018
Journalnr: 16/0707598
Maskeret udlodning
Klagen skyldes, at private udgifter afholdt af klagerens selskab er anset for maskeret udlodning. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 09-08-2018
Journalnr: 16/0707918
Sundhedsudgifter og diverse transport
Klagen vedrører nægtet fradrag for sundhedsudgifter og for parkering, færge og billeje. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 10-08-2018
Listen er vejledende. EU-domstolen kan have fjernet sager fra retslisten efter vi har hentet informationerne.
Den 19-09-2018 indstilling i C-374/17 Statsstøtte A-Brauerei
Toldunion
Præjudiciel forelæggelse - statsstøtte - materiel selektivitet - foreligger ikke - kriterium om generel tilgængelighed - generel foranstaltning - referenceramme - sammenlignelighed - begrundet i arten eller den generelle opbygning af referencerammen - afgiftsfordel - afgift på erhvervelse af fast ejendom - fritagelse til fordel for omdannelsesdispositioner inden for en koncern - betingelse om ejerandel på mindst 95% af selskabskapitalen i de deltagende selskaber - ejerskab i perioder på fem år før og efter omdannelsesdispositionen
Tidligere dokument: C-374/17 Statsstøtte A-Brauerei - DomDen 20-09-2018 dom i C-685/16 Frie kapitalbevægelser EV
Toldunion
Præjudiciel forelæggelse - artikel 63 TEUF til 65 TEUF - frie kapitalbevægelser - nedsættelse af skattepligtig indkomst - moderselskabs andele i et kapitalselskab, der har sin ledelse og sit hjemsted i et tredjeland - udbytte udloddet til moderselskabet - strengere betingelser for skattemæssig fradragsret end for fradrag af indtægter fra andele i et indenlandsk kapitalselskab, der ikke er skattefritaget
Tidligere dokument: C-685/16 Frie kapitalbevægelser EV - DomDen 27-09-2018 indstilling i C-581/17 Wächtler
Fiskale bestemmelser
Præjudiciel forelæggelse - beskatning - aftale mellem Det Europæiske Fællesskab og dets medlemsstater på den ene side og Det Schweiziske Forbund på den anden side om fri bevægelighed for personer - flytning af det skattemæssige hjemsted til Schweiz - lovgivning i en medlemsstat, hvorefter latente kapitalgevinster af selskabsandele beskattes i et sådant tilfælde
Tidligere dokument: C-581/17 Wächtler - DomDen 04-10-2018 dom i C-416/17 Etableringsfrihed Kommissionen mod Frankrig
Fiskale bestemmelser
Traktatbrud - artikel 49 TEUF, artikel 63 TEUF og artikel 267, stk. 3, TEUF - kædebeskatning - forskelsbehandling afhængigt af, i hvilken medlemsstat datterdatterselskabet har hjemsted - tilbagebetaling af forskudsskat, der er opkrævet med urette - krav til de beviser, der kan begrunde en sådan tilbagebetaling - loft over retten til tilbagebetaling - forskelsbehandling - national ret, der træffer afgørelse i sidste instans - pligt til at forelægge præjudicielle spørgsmål
Tidligere dokument: C-416/17 Etableringsfrihed Kommissionen mod Frankrig - Dom
Bekendtgørelse om forskudsregistrering og beregning af indeholdelsesprocent for 2019
Bekendtgørelse om afskrivning af visse renter af fordringer fra Skatteforvaltningens Digitale MotorRegister
Oprettelsesdato: 05-09-2018
Høringsfrist: 03-10-2018
Bilag 30 |
Bilag 31 |
Bilag 32 | Ændringsforslag til 3. behandling uden for tillægsbetænkning stillet den 5. september 2018 |
Bilag 266 |
Bilag 267 |
Bilag 269 |
Bilag 270 |
Spm. 488 |
Spm. 494 |
Spm. 502 |
Spm. 503 |
Spm. 505 |
Spm. 525 |
Spm. 526 |
Spm. 527 |
Spm. 528 |
Spm. 529 |
Spm. 530 |
Spm. 531 |
Spm. 532 |
Spm. 533 |
Spm. AU |
Spm. AV |